据华尔街日报报道，随着数字化经济的蓬勃发展，越来越多的美国人通过网络平台开展副业，从出售音乐会门票、手工艺品到提供在线咨询服务，这些活动为个人带来了额外收入。然而，这一趋势也引起了美国国税局（IRS）的关注。2025 年的报税季，国税局将加强对这些副业收入的监管，确保纳税人如实申报。
1099-K 税表门槛降低
2024 年，通过在线平台如 StubHub、Etsy 和 eBay 等出售商品或服务，收入超过 5000 美元的个人，将在 2025 年 1 月收到 1099-K 税表。这一门槛的降低意味着数百万纳税人将收到该税表，以便在报税时准确申报这部分收入。此前，这些平台通常仅在用户收入超过 20000 美元时才发送 1099-K 税表。
税收合规的挑战与机遇
这一变化对纳税人而言既是挑战也是机遇。一方面，许多副业从业者可能因缺乏相关知识而面临税务申报的复杂性。例如，一位在 JustAnswer 平台上回答问题的专家，四年内未申报的收入高达 40 万美元。国税局已对此类行为展开调查，并要求平台提供相关用户信息。另一方面，这也促使纳税人更加重视税务合规，避免因未申报或错误申报而面临高额罚款和审计风险。
不同销售情况的税务处理
对于从事商业活动的个人，无论是否收到 1099-K 税表，都需在报税时申报收入。例如，弗吉尼亚州的卢·桑德拉·埃弗雷特（LuSundra Everett）在 eBay 上销售带有 “这是报税季，我做不到！” 字样的搞笑杯子等商品，其 2024 年近 1000 美元的销售额将使她收到 1099-K 税表。她通过 Schedule C 申报这些收入，并扣除相关费用，如 eBay 的销售费用，以减少应纳税额。
而销售个人物品的情况则有所不同。如果收到 1099-K 税表，但销售价格低于原价，无需缴税，但仍需向国税局披露相关信息。例如，宾夕法尼亚州的注册会计师理查德·肖林（Richard Shorin）每年都会在 eBay 上出售数十件物品，包括一些已故亲人的遗物。这些物品的价值在继承时已重置为死亡当日的价值，因此无需申报收益。如果出售个人物品获得收益，则需在 Form 8949 和 Schedule D 上申报为资本收益。
未来展望
国税局计划在未来几年继续降低 1099-K 税表的门槛，2025 年降至 2500 美元，2026 年降至 600 美元。这一举措将使更多纳税人受到监管，同时也提醒副业从业者重视税务合规，确保收入如实申报。随着税收监管的加强，纳税人需要更加关注税务法规的变化，合理规划税务策略，以避免不必要的税务风险。
在这一背景下，纳税人应积极寻求专业税务顾问的帮助，以确保准确申报并充分利用各种税收优惠政策。
参考链接：https://www.wsj.com/personal-finance/taxes/1099-form-income-taxes-side-hustles-14e82f9f
